慧算账：这些出租房屋应交的税项和交税规则,您

　　日前,上海推出市中心黄金地段的四幅出租住房用地.随着"租"字的被重视,"只租不售"的土地使用模式即将被开启.上海市的举动,意味着被提及的位于黄金地段的四幅土地今后只能用来出租,不能出售,与此同时,最近的国家政策显示:的确有部分国企开始转向长租公寓市场,这说明未来租房会成为主流.然而,出租房屋需要交税吗?
　　按照根据《中华人民共和国房产税暂行条例》等相关规定,房东出租自己的房子需要到当地的房管部门登记备案,除此外,房东出租房屋还需要向税务部门缴纳需要营业税、房产税和个人所得税三项.
　　房屋出租营业税
　　根据财政部、国家税务总局财税[2008]24号《关于廉租住房经济适用住房和住房出租有关税收政策的通知》规定,对个人出租住房,按月计算,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税.此外,还需缴纳城建税:营业税额的7%;教育附加费:营业税额的3%.
　　对单位出租房,每月征收5%的营业税.营业税额7%的城建税以及营业税额3%的教育附加费.
　　房屋出租房产税
　　是指每个月所出租房屋所得的月租金收入×适用税率;适用税率根据不同情况而不同,若出租的房屋是营业用房,则适用税率为12％;如果出租的是居民住房,适用4％的优惠税率.
　　房屋出租个人所得税
　　个人所得税,是指扣除营业税（包含城建税、教育附加费）、房产税和税法规定的费用扣除税额标准后,另外征收10%的个人所得税.
　　例:一出租房屋每月房租2000元,税法规定税额扣除标准为800,所需缴纳税额计算方式如下:
　　1.营业税:月租金收入×3%/2,即2000×3%/2=30;
　　2.城建税:营业税×（1%或5%或7%）（在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;按照在市区标准计算即30×7%=2.1;
　　3.教育费附加:营业税×3%,即30×3%=0.9;
　　4.地方教育附加:营业税×1%,即30×1%=0.3;
　　5.房产税:月租金收入×4%,即2000×4%=80;
　　6.土地使用税:免征土地使用税
　　7.印花税:月租金收入×0.001,即2000×0.001=2.上述（1）－（7）项合计税费为:115.3.
　　8.个人所得税=（2000－115.3－800）×10%=108.47
　　因此,房东每月需缴纳的税额为115.3+108.47=223.77
　　代理记账财税专家慧算账想告诉大家:"税收取之于民,用之于名",依法纳税是公民应尽的义务,偷税漏税是违法行为.房东在出租房屋时务必依法纳税,租客也应督促房东缴纳相关税款.同样,上海推出的四幅土地在正式投入使用后,也需依法向有关部门纳税.

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